עוסק פטור או עוסק מורשה ב-2026: איך בוחרים נכון

זו השאלה הראשונה כמעט של כל מי שפותח עסק. התשובה תלויה בשלושה דברים: כמה אתם צפויים להרוויח, במה אתם עוסקים, ומי הלקוחות שלכם.

ההבדל בקצרה

עוסק פטור לא גובה מע“מ מהלקוחות, ולא מקזז מע”מ על ההוצאות. הוא מוציא קבלות ולא חשבוניות מס, ומדווח למע“מ פעם בשנה על המחזור שלו.

עוסק מורשה מוסיף מע“מ למחיר, מוציא חשבוניות מס, ומקזז את המע”מ ששילם על הוצאות העסק. הוא מגיש דוח מע“מ כל חודש או כל חודשיים.

התקרה ב-2026

לפי רשות המסים, עוסק פטור יכול להיות מי שהמחזור השנתי שלו לא עולה על 122,833 ₪. מי שעובר את התקרה במהלך השנה צריך לעבור להיות עוסק מורשה.

שיעור המע“מ היום הוא 18%.

מי לא יכול להיות עוסק פטור

יש רשימה של מקצועות שבהם אי אפשר להיות עוסק פטור, גם עם מחזור נמוך. אם אתם לא בטוחים לגבי המקצוע שלכם, כדאי לבדוק לפני שמגישים בקשה.

איך בוחרים

כמה שאלות שעוזרות להחליט:

• מי הלקוחות שלכם? אם רוב הלקוחות הם עסקים שמקזזים מע“מ, להיות עוסק מורשה לרוב לא מייקר להם את השירות.
• כמה הוצאות יש לכם? מי שקונה ציוד יקר או עובד עם ספקים יכול להרוויח מקיזוז המע“מ כעוסק מורשה.
• מה המחזור הצפוי? אם אתם צפויים לעבור את התקרה בקרוב, אולי עדיף להתחיל ישר כעוסק מורשה.

בעל עסק זעיר

מי שפותח עוסק פטור באינטרנט מסומן כברירת מחדל כ“בעל עסק זעיר”, אלא אם בחר אחרת. במסלול הזה מנכים 30% הוצאות קבועות במקום ההוצאות בפועל, וברוב המקרים לא מגישים דוח שנתי. יש על זה מדריך נפרד.

בשורה התחתונה

אין תשובה אחת שמתאימה לכולם. שיחה של רבע שעה לפני פתיחת התיק יכולה לחסוך תיקונים ותשלומים מיותרים אחר כך.